樂昌市人大常委會：

根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省地方預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，樂昌市審計局于2018年3月對樂昌市財政局組織2017年度縣級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，各部門、各單位認真執(zhí)行人大常委會會議批準的財政預算，2017年度財政預算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。但在審計中也發(fā)現一些問題，審計工作報告反映的問題，有關單位和部門按照審計整改工作的要求，認真組織整改。截至2018年11月底，具體整改落實情況如下：

一、財政管理審計發(fā)現的主要問題及整改落實情況：

（一）財政預算編制不夠精準

2017年市一般公共預算收入預算調整數361,979萬元，比年初預算數調增143,041萬元，一般公共預算支出預算調整數336,128萬元，比年初預算數調增117,190萬元，預算調整的數額較大、項目較多。原因是由于地方本級財力有限、上級一次性專項資金轉移支付收入較大及受政策性因素影響，年初預算安排的收支與實際執(zhí)行的變化較大。

根據審計指出的問題，財政部門對審計發(fā)現的問題積極予以整改，編制2019年預算時進一步做好深入、細致的財政收支調查工作，科學分析，進一步加強預算編制的科學性和可行性。力求準確預測稅收、非稅、轉移支付收入，要求預算單位準確測算單位基本支出需求，嚴把預算審核關，把預算做實、做細，增強預算執(zhí)行的法律意識。

（二）部分項目進度緩慢，致財政專項資金未能及時撥付，影響了財政資金使用效益

截止2017年末市財政歷年未安排使用的省市級補助資金合計33,028.62萬元，其中：2015年度資金3,232.96萬元，2016年度9,242.85萬元。以上資金未能撥付原因：一是已實施的項目按建設進度撥款，二是項目未實施。

根據審計指出的問題，樂昌市財政局已進行整改，一是按規(guī)定分兩批收回結轉結余資金統(tǒng)籌安排9,393萬元；二是督促資金使用單位，加快建設工程項目進度，加快資金使用進度。截止11月底，歷年上級補助資金指標結余2,921萬元，其中2017年度指標結余2,174萬元。

（三）市公共資產管理中心國有資產占用費未應收盡收

市公共資產管理中心存在部分租戶拖欠國有資產占用費952.28萬元。審計抽查發(fā)現有3租戶截止2018年4月30日累計拖欠租金952.28萬元。  

根據審計指出的問題，市公共資產管理中心已多次對三家公司下達催繳通知書進行追繳。截止到11月底，樂昌市森隆紡織有限公司繳交拖欠租金131.25萬元、樂昌雅仕發(fā)服裝有限公司繳交拖欠租金5.79萬元、樂昌市達盈染廠有限公司繳交拖欠租金2.21萬元，合計收回拖欠租金139.25萬元。

（四）市財政局及公共資產管理中心往來款項未及時清理

2017年末市財政局總預算會計賬反映借出款項余額中有23戶合計17,564萬元、其他應收款余額中有3戶合計2,940萬元；財政專戶管理資金賬暫付款余額17戶合計770.80萬元、暫存款余額中有7戶合計17.35萬元；市公共資產管理中心賬其他應收款余額中有29戶合計14,964.06萬元、其他應付款余額中有7戶合計572.10萬元；以上合計36,828.31萬元均為三年以上長期掛賬額未及時清理。

根據審計指出的問題，樂昌市財政局及公共資產管理中心加強暫存暫付性款項管理，具體措施是：

一是加大消化“老欠”力度。對由于非政府行為形成的確需單位歸還的借款性質、原由、現狀進行分析，根據償還兌現的難易程度進行分類，對不同性質，不同特點的暫付款分類清理、區(qū)別對待，制定清收計劃，明確清收目標。一方面積極向借款單位催收，向單位發(fā)出還款催繳通知書，督促單位自覺還款；另一方面對由于政府行為形成的需預算安排支出的借款，在認真測算本級財力的基礎上，盡力壓縮支出，將出借資金逐年列支消化。

二是繼續(xù)規(guī)范出借行為，控制新增規(guī)模。作為財政部門來說，完全杜絕暫付款是不現實的，但是無限制地擴大財政暫付款的規(guī)模也是不明智的，必須嚴格控制其規(guī)模，在年初預算沒有隱性赤字的前提下，將暫付款控制在合理的規(guī)模內，盡可能避免對財政的基本運行帶來影響。一方面明確借款對象為市本級預算單位，非預算單位原則上不能借用財政資金。另一方面嚴格控制財政出借資金規(guī)模，規(guī)范借款程序。財政資金出借嚴格實行“合同必簽”的審批流程，且須經市人民政府批示后由財政國庫部門辦理。

三是狠抓增收節(jié)支，加快預算執(zhí)行進度。一方面大力做好促收工作，狠抓稅源培養(yǎng)和收入征管，增加市級可用財力。另一方面樹立過緊日子的思想，按照“量入為出”的理財理念，合理統(tǒng)籌資金使用，減少臨時性追加，增強預算執(zhí)行剛性，加快支出進度，壓縮財政結轉下年支出。從開源和加快支出進度兩個方面解決可能形成財政暫付款問題。

二、部門預算執(zhí)行審計發(fā)現的問題及整改落實情況

2017年度重點對市民政局、體育局、林業(yè)局、疾病預防控制中心等4個單位進行了部門預算執(zhí)行情況審計。審計發(fā)現的主要問題是：

市體育局應納入預算管理的收支未納入預算

體育館是市體育局下屬事業(yè)單位， 2017年體育館場地租金收入15.92萬元，體育館支出14.12萬元（付臨時工工資、辦公水電、付稅費、場館維修等），上述收支未納入預算管理。

根據審計指出的問題，市體育局在編制2019年部門預算時已將體育館收支納入預算管理范圍。

三、重大政策措施跟蹤審計情況

對2017年落實國家和省市重大政策措施情況進行了跟蹤審計。審計發(fā)現的主要問題是：

（一）創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略方面

市科學技術局沒按規(guī)定時限提出結題驗收申請。市科技網絡服務管理平臺建設項目由市科學技術局承擔建設，建設期限為2015年1月1日至2015年12月31日，截止2016年底應完成結題驗收但未提出結題驗收申請。

根據審計指出的問題，截止2017年底，樂昌市科學技術局已提出申請驗收。

（二）加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設資金投入、管理和使用方面

韶關市財政沒有按計劃撥付配套資金：市第二人民醫(yī)院異地興建項目，根據廣東省衛(wèi)生計生委印發(fā)的實施方案，該項目省財政按總投資18,000萬元的 65%撥付資金(分三年撥付),剩余35%的資金6,300萬元由市縣兩級各承擔50%，截至2017年11月尚未收到市級配套資金。

截止2018年9月30日韶關市財政已下撥配套資金810萬元。

四、重點民生項目和專項資金審計情況

（一）市2017年精準扶貧、精準脫貧政策落實跟蹤審計情況

重點關注了市精準扶貧、精準脫貧政策落實情況，建檔立卡貧困戶基本情況，扶貧資金籌集及使用情況，但是通過各級的檢查，發(fā)現扶貧領域仍存在一些問題：一是主要住房是C/D級的建檔立卡貧困戶中有17戶在2016年未實施農村危房改造項目，卻列入了2016年脫貧人員名單。二是30名60歲以上建檔立卡貧困人員未享受城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。

根據審計指出的問題，對于建檔立卡貧困戶中有17戶在2016年未實施農村危房改造項目，卻列入了2016年脫貧人員名單問題，經住建部門核定，將該17戶納入2017年度危房改造計劃，目前已完成住房改造。

對于30名60歲以上建檔立卡貧困人員未享受城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險問題，已在2018年本級財政扶貧配套資金分配方案中安排資金，用于解決60歲以上未享受城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的建檔立卡貧困人員參保工作。

（二）市產業(yè)轉移工業(yè)園農民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項目審計情況

重點對市產業(yè)轉移工業(yè)園農民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項目在2016年9月至2017年9月資金籌集和投入情況進行了審計。審計發(fā)現的主要問題是：

產業(yè)轉移工業(yè)園管理委員會簽訂合同、驗收報告存在日期空缺現象。監(jiān)理合同監(jiān)理人為深圳科宇工程顧問有限公司，監(jiān)理酬金92萬元，但相關服務期限在勘察、設計、保修等階段日期均為空缺，合同訂立時間、地點也沒填寫。建筑工程竣工驗收報告 “工程驗收結論及備注”所有參加驗收的五個單位都蓋有公章，但只有建設單位簽有日期，其他四個單位均沒有簽署日期。

根據審計指出的問題，產業(yè)轉移工業(yè)園管理委員會在今后實施的工程項目中將嚴格按照相關規(guī)定及時辦理好相關手續(xù)，認真審核填寫好合同文件內容。

（三）市公務用車制度改革審計調查情況

市審計局對2016年1月—2017年8月公務用車制度改革情況進行了審計調查，審計調查結果表明，我市車改分步實施，按先市直行政機關、參公管理單位后各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的順序，分級分類進行車改，車改工作已基本完成。尚未建立跨部門公務用車服務平臺，存在執(zhí)法執(zhí)勤車輛使用不規(guī)范問題。

  根據審計指出的問題，市車改辦參照中央和省韶做法，已明確由市機關事務管理中心為公務用車管理部門，由其統(tǒng)籌做好我市公務用車服務平臺建設工作，并于2018年9月初完成了北斗車載定位系統(tǒng)的安裝工作，納入全省平臺的統(tǒng)一管理，于9月底開始運行。存在的執(zhí)法執(zhí)勤車輛使用不規(guī)范問題已完成整改。

樂昌市審計局

2018年12月18日