——2023年8月29日在樂昌市第十六屆

　　人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議上

　　樂昌市審計(jì)局局長 鄒曉燕

主任、各位副主任，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報(bào)告2022年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

　　根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對2022年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各部門各單位堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，堅(jiān)持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行在合理區(qū)間，推動樂昌高質(zhì)量發(fā)展行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

　　——堅(jiān)持開源節(jié)流,切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌。2022年，全市緊緊圍繞目標(biāo)任務(wù)，深挖增收潛力，一般公共預(yù)算收入8.49億元，增長3.56%，積極爭取新增專項(xiàng)債券資金11.7億元，上級轉(zhuǎn)移支付資金31.06億元。一般公共預(yù)算支出39.79億元，同比下降3.10%，落實(shí)過緊日子要求，大力壓減一般性支出，比上年壓減8.97%。

　　——堅(jiān)持以人民為中心,持續(xù)改善民生福祉。在發(fā)展中保障和改善民生，兜牢兜住基本民生底線，全市落實(shí)民生支出34.99億元，占一般公共預(yù)算支出的87.93%，其中投入各級十件民生實(shí)事9.65億元，投入教育領(lǐng)域9.04億元，投入醫(yī)療衛(wèi)生健康領(lǐng)域5.36億元，投入困難群眾救助補(bǔ)助0.96億元，不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感。

　　——堅(jiān)持穩(wěn)健施策，推動各項(xiàng)政策措施落地見效。全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策，辦理留抵退稅1.48億元，辦理中小微企業(yè)緩繳稅費(fèi)0.51億元。全面實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，加強(qiáng)涉農(nóng)資金整合力度，支持鄉(xiāng)村振興建設(shè)投入14.69億元。完善城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入5.48億元。持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量投入2.7億元。

　　——審計(jì)整改總體格局初步成型，審計(jì)工作“下半篇文章”更加權(quán)威高效。建立起全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局。截至2023年6月底，對上一年度審計(jì)查出的223個(gè)問題，已完成整改202個(gè)，整改率90.58%，完善制度37項(xiàng)。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┴?cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

　　審計(jì)了縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。2022年，本級一般公共預(yù)算總收入43.92億元、總支出41.42億元；政府性基金預(yù)算總收入15.34億元、總支出15.22億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入0.16億元、總支出0.16億元；社會保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入3.55億元、總支出3.59億元。審計(jì)結(jié)果表明，全市各有關(guān)單位緊緊圍繞市委、市政府決策部署，不斷深化預(yù)算管理改革，保持財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行，縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.財(cái)政預(yù)決算編制不科學(xué)。一是政府性基金預(yù)算編制不科學(xué)，土地出讓價(jià)款收入比年初預(yù)算少3.31億元，執(zhí)行率為32.54%；二是未嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，政府性基金預(yù)算支出總額中代編6.61億元，占比43.41%；三是財(cái)政決算報(bào)表編制不完整，市財(cái)政編制的決算報(bào)表未將220萬元的“股權(quán)投資”“資產(chǎn)基金”列入。

　　2.財(cái)政收支預(yù)算調(diào)整及盤活清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未按規(guī)定及時(shí)提請人大審批。

　　3.財(cái)政收支管理不規(guī)范。財(cái)政專戶非稅收入156.54萬元未納入預(yù)算；4個(gè)單位應(yīng)收未收非稅收入14.97萬元；1個(gè)單位未及時(shí)上繳非稅收入10萬元；1個(gè)單位代付施工招標(biāo)代理費(fèi)9.98萬元，4個(gè)子項(xiàng)工程多付工程款43.51萬元。

　　4.財(cái)政資金未充分發(fā)揮效益。46個(gè)預(yù)算單位實(shí)施的267個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低，未支出金額3.58億元。

　?。ǘ┎块T預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

　　審計(jì)了76個(gè)一級預(yù)算單位2022年度的預(yù)算編制和執(zhí)行情況，其中對4個(gè)預(yù)算單位進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.部分預(yù)算單位未嚴(yán)格執(zhí)行集體決策制度。1個(gè)單位發(fā)放績效考核獎勵金未經(jīng)集體討論決策；1個(gè)鎮(zhèn)1個(gè)項(xiàng)目邀標(biāo)的中標(biāo)價(jià)報(bào)請班子會審定，但簽訂合同時(shí)高出審定價(jià)0.26萬元，1個(gè)項(xiàng)目簽訂合同日期早于班子會審定日期。

　　2.內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。1個(gè)單位部分支出審批手續(xù)不完善，涉及金額26.16萬元；1個(gè)單位飯?zhí)弥С鑫慈〉冒l(fā)票，涉及金額76.28萬元；1個(gè)單位辦公設(shè)備采購辦理人員與驗(yàn)收人為同一人，涉及金額32.49萬元。

　　3.未按規(guī)定履行政府采購程序。3個(gè)單位實(shí)施的4個(gè)項(xiàng)目合同簽訂時(shí)間早于計(jì)劃備案時(shí)間；1個(gè)單位實(shí)施的1個(gè)項(xiàng)目中標(biāo)后未在30日內(nèi)簽訂采購合同；18個(gè)單位實(shí)施的102個(gè)項(xiàng)目合同簽訂后未在7個(gè)工作日內(nèi)備案。

　　4.資產(chǎn)管理不規(guī)范。4個(gè)單位存在大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象，涉及金額21.93萬元；21個(gè)單位會計(jì)賬中的固定資產(chǎn)與資產(chǎn)管理系統(tǒng)原值不符，差額1004.76萬元；19個(gè)單位未對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

　　二、重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┺r(nóng)村人居環(huán)境整治相關(guān)政策和資金審計(jì)

　　審計(jì)了2022年度農(nóng)村人居環(huán)境政策措施落實(shí)和相關(guān)資金分配管理使用情況，抽查了6個(gè)鎮(zhèn)（街道）23個(gè)村委會。審計(jì)結(jié)果表明，樂昌市認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、韶關(guān)于農(nóng)村人居環(huán)境整治的決策部署，在農(nóng)村村容村貌提升、生活污水及垃圾治理等方面取得一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.部分工程項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。8個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施的10個(gè)鄉(xiāng)村振興示范帶打擂比武項(xiàng)目未按期完成；14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施的32個(gè)農(nóng)村人居環(huán)境整治項(xiàng)目未動工。

　　2.污水處理設(shè)施項(xiàng)目未按圖施工。2個(gè)鎮(zhèn)（街道）3個(gè)村小組人工濕地表面鋪設(shè)材質(zhì)與設(shè)計(jì)要求不符；1個(gè)街道1個(gè)村小組污水終端未建設(shè)圍欄；1個(gè)鎮(zhèn)1個(gè)村小組污水檢查井支管未掛防墜網(wǎng)。

　　3.部分項(xiàng)目建成后管護(hù)不到位。5個(gè)鎮(zhèn)（街道）8個(gè)村小組污水處理終端的厭氧池水泥板被封、堵塞，路中小方井被混凝土覆蓋，進(jìn)水口漏水，示范村建成后房屋外立面墻漆脫落，“四小園”存在閑置、損壞現(xiàn)象。

　　4.長效保潔工作落實(shí)不到位。5個(gè)鎮(zhèn)（街道）9個(gè)村小組存在收集點(diǎn)垃圾外溢未及時(shí)清理，馬路邊亂堆亂放，公共廁所洗手盆排水管丟失，垃圾桶桶蓋缺失的現(xiàn)象；4個(gè)鎮(zhèn)的5個(gè)村小組存在垃圾桶滿溢未及時(shí)清理現(xiàn)象。

　?。ǘ┽t(yī)防融合政策落實(shí)審計(jì)

　　審計(jì)了樂昌市醫(yī)防融合政策落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)果表明，樂昌市積極落實(shí)免費(fèi)篩查、接種等政策，提高人民群眾防治知曉率，取得較好的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.采樣機(jī)構(gòu)對篩查對象身份審核不嚴(yán)。3個(gè)腸癌篩查采樣機(jī)構(gòu)未按規(guī)定審核篩查對象身份，70名不符合條件人員享受免費(fèi)篩查。

　　2.資金管理不規(guī)范。省級財(cái)政補(bǔ)助工作經(jīng)費(fèi)5萬元未按文件分配金額撥付。

　　三、重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　審計(jì)了樂昌市老舊小區(qū)提升改造工程三期項(xiàng)目（以下簡稱老舊小區(qū)項(xiàng)目）、鎮(zhèn)街整治提升“139”工程建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱139項(xiàng)目）、新建梅花鎮(zhèn)第一幼兒園項(xiàng)目（以下簡稱幼兒園項(xiàng)目）、樂昌產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園雨污分流排水設(shè)施建設(shè)工程項(xiàng)目（以下簡稱雨污分流項(xiàng)目）。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.選取中標(biāo)單位流于形式。139項(xiàng)目1個(gè)鎮(zhèn)存在先簽合同，后選取中標(biāo)單位的現(xiàn)象。

　　2.合同簽訂不規(guī)范。一是老舊小區(qū)項(xiàng)目未按規(guī)定在簽訂施工總承包合同時(shí)約定工人工資支付專用賬戶。二是139項(xiàng)目3個(gè)鎮(zhèn)4個(gè)項(xiàng)目的造價(jià)咨詢、規(guī)劃編制等服務(wù)合同，從中選通知書發(fā)出至雙方簽訂合同超出規(guī)定的15個(gè)工作日；3個(gè)鎮(zhèn)規(guī)劃、可研、設(shè)計(jì)等合同均無簽訂日期，部分無法人或委托代理人簽名。三是幼兒園項(xiàng)目簽訂的送餐電梯、空調(diào)等8份合同均無簽訂日期。

　　3.改造對象范圍不符合規(guī)定。老舊小區(qū)項(xiàng)目對不屬于改造范圍的1棟宿舍屋面進(jìn)行了維修。

　　4.施工管理不到位。一是老舊小區(qū)項(xiàng)目存在人行道的實(shí)際寬度小于竣工圖寬度，雨污井管實(shí)際埋深小于竣工圖；巷道加鋪瀝青混凝土厚度低于圖紙要求；集污井、雨水井距離與竣工圖距離不符且未連通；雨水井未加防墜網(wǎng)；庭院燈造型變更未經(jīng)監(jiān)理同意；未按規(guī)定由業(yè)主委托第三方檢測單位進(jìn)行工程質(zhì)量檢測。二是雨污分流項(xiàng)目29個(gè)雨水井管內(nèi)底實(shí)際埋深小于施工圖；36個(gè)雨污檢查井未安裝防墜網(wǎng)；3個(gè)子項(xiàng)工程未辦理工程變更手續(xù)；29名進(jìn)場作業(yè)人員未經(jīng)安全教育培訓(xùn)上崗作業(yè)。三是幼兒園項(xiàng)目教室平開門未安裝防止夾手設(shè)施，室內(nèi)空調(diào)開關(guān)安裝高度低于圖紙要求，存在安全隱患。

　　5.物資采購管理不規(guī)范。幼兒園項(xiàng)目采購的鉆爬類玩具、學(xué)生戶外洗手設(shè)備規(guī)格型號、數(shù)量與簽訂的合同不符；空調(diào)采購無驗(yàn)收意見。

　　6.監(jiān)理單位履職不到位。一是139項(xiàng)目1個(gè)鎮(zhèn)提升一期三線地下工程監(jiān)理未檢查施工人員從業(yè)資質(zhì)。二是雨污分流項(xiàng)目部分尚未實(shí)施的工程，監(jiān)理已簽署驗(yàn)收合格意見；部分材料出廠質(zhì)量證明文件日期晚于進(jìn)場報(bào)審日期；部分工程未落實(shí)監(jiān)理旁站。

　　7.工程資料管理不規(guī)范。一是139項(xiàng)目3個(gè)鎮(zhèn)招標(biāo)控制價(jià)文件造價(jià)工程師未簽名；4個(gè)鎮(zhèn)項(xiàng)目經(jīng)理簽名與施工資料簽名不一致；1個(gè)鎮(zhèn)竣工圖無總監(jiān)理及監(jiān)理工程師簽名；1個(gè)鎮(zhèn)無施工日記、監(jiān)理日志；1個(gè)鎮(zhèn)無施工日記。二是雨污分流項(xiàng)目開工報(bào)告、材料設(shè)備報(bào)審表等資料，項(xiàng)目經(jīng)理簽字與投標(biāo)文件的簽字筆跡不符。

　　8.后期管護(hù)不到位。139項(xiàng)目1個(gè)鎮(zhèn)停車場被私人圍蔽占用，3盞路燈被拆除，部分溝蓋板缺失，排水溝被雜草及垃圾堵塞；1個(gè)鎮(zhèn)小學(xué)圍墻裝飾面大部分空鼓脫落；1個(gè)鎮(zhèn)馬蹄公園內(nèi)戲臺天花吊頂脫落、開裂，外墻脫落；1個(gè)鎮(zhèn)主街花池部分花草已干死。

　　四、自然資源及國有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┥剿痔锖萆鷳B(tài)保護(hù)修復(fù)試點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)

　　審計(jì)了樂昌市廣東粵北南嶺山區(qū)山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)試點(diǎn)項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施、資金管理使用及績效情況。審計(jì)結(jié)果表明，樂昌市認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平生態(tài)文明思想，踐行“綠水青山就是金山銀山”的發(fā)展理念，積極組織實(shí)施修復(fù)試點(diǎn)工程項(xiàng)目，取得預(yù)期試點(diǎn)效果。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.項(xiàng)目竣工驗(yàn)收緩慢。1個(gè)省統(tǒng)籌資金實(shí)施的村鎮(zhèn)污水處理設(shè)施建設(shè) PPP項(xiàng)目，1個(gè)鎮(zhèn)區(qū)污水處理廠、36個(gè)村級污水處理設(shè)施未竣工驗(yàn)收。

　　2.管理信息系統(tǒng)建設(shè)不完善。由于系統(tǒng)缺陷，實(shí)際已完成的施工計(jì)劃、績效目標(biāo)在系統(tǒng)未體現(xiàn)。

　　3.后期管護(hù)不到位。1個(gè)項(xiàng)目垃圾填埋場隔離護(hù)欄嚴(yán)重?fù)p壞，存在偷倒垃圾、污染環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)；1個(gè)項(xiàng)目個(gè)別地塊樹木和綠植成活率低，局部邊坡出現(xiàn)損壞。

　?。ǘ﹪衅髽I(yè)審計(jì)

　　審計(jì)了三家國有企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1.未嚴(yán)格執(zhí)行集體決策制度。1家企業(yè)33份資產(chǎn)出租合同、10份租用土地合同、11項(xiàng)達(dá)到“三重一大”事項(xiàng)，均未按規(guī)定召開總經(jīng)理辦公會議、未經(jīng)董事會討論決定、未報(bào)國資局審批。

　　2.資產(chǎn)管理不規(guī)范。1家企業(yè)33份資產(chǎn)出租未實(shí)行公開招租、未進(jìn)行資產(chǎn)評估；租金經(jīng)辦人員未設(shè)置臺賬，且未與會計(jì)對賬，少計(jì)租金0.83萬元。1家企業(yè)固定資產(chǎn)存在賬實(shí)不符情況，未按規(guī)定計(jì)提折舊，部分采購固定資產(chǎn)無驗(yàn)收單。

　　3.部分資產(chǎn)未發(fā)揮效益。1家企業(yè)租入土地544.35畝未有效利用，其中369畝有爭議、93.34畝無法耕種、37.51畝地塊連片不理想、44.5畝未開發(fā)利用；建成的13個(gè)占地面積3064㎡精致農(nóng)業(yè)大棚長滿雜草，處于閑置狀態(tài)。

　　4.內(nèi)部控制制度不健全。1家企業(yè)未建立產(chǎn)品銷售定價(jià)制度、物資采購制度、存貨管理制度。1家企業(yè)部分進(jìn)出貨單無倉管員、客戶簽字，出貨單存在斷號情況；部分產(chǎn)品、包裝物無倉庫出入登記。

　　5.邀標(biāo)評標(biāo)流于形式。抽查1家企業(yè)10個(gè)自行邀標(biāo)項(xiàng)目資料，有7個(gè)未提交資質(zhì)證書，有3個(gè)未采用工程量清單計(jì)價(jià)方式報(bào)價(jià)，有5個(gè)未編制工程量清單。

　　6.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。1家企業(yè)存在員工使用個(gè)人微信號收取公司賬款，涉及金額93.2萬元。1家企業(yè)部分廣告宣傳費(fèi)用支出無驗(yàn)收結(jié)算、會議記錄等資料，涉及金額89.95萬元。

　　五、審計(jì)建議

　　按照中央、省、韶關(guān)及樂昌的決策部署和工作要求，結(jié)合審計(jì)反映的情況與問題，審計(jì)建議：

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提高財(cái)政保障能力。優(yōu)化細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；加強(qiáng)財(cái)政收支管理，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政保障能力；不折不扣落實(shí)過緊日子要求，壓減非必要非剛性支出，加強(qiáng)一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)管理，集中支持民生領(lǐng)域和重要領(lǐng)域支出；加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，立足地方政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際需要，保持財(cái)政支出強(qiáng)度，加快支出進(jìn)度，確保支出效能。

　　（二）加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，推動重點(diǎn)項(xiàng)目落實(shí)見效。加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施全過程的監(jiān)督管理，建立健全項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)控制度，完善工程項(xiàng)目管理責(zé)任制度，確保項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范有序；加快重點(diǎn)項(xiàng)目謀劃、儲備和落地，著力解決投資審批、工程招投標(biāo)、用地用能等制約項(xiàng)目進(jìn)度的堵點(diǎn)、卡點(diǎn)問題，推動盡快形成更多實(shí)物工作量和投資拉動力。

　　（三）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。建立健全國有資產(chǎn)管理工作機(jī)制，強(qiáng)化主體責(zé)任，提高國有資產(chǎn)管理水平。加強(qiáng)對國有企業(yè)內(nèi)部控制及資產(chǎn)負(fù)債管理，嚴(yán)格各類資產(chǎn)登記和核算，規(guī)范資產(chǎn)出租、出借和處置行為，盤活低效閑置資產(chǎn)，合理調(diào)劑、共享共用，提高資產(chǎn)使用效益，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患的防范化解。重點(diǎn)關(guān)注地方財(cái)政收支緊平衡，防范庫款支付風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)兜牢基層“三保”底線，穩(wěn)妥有序推進(jìn)專項(xiàng)債項(xiàng)目建設(shè)；加強(qiáng)地方債務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)測，加大對債務(wù)管理使用監(jiān)督檢查，嚴(yán)格按照既定用途使用債務(wù)資金，全過程跟蹤資金管理使用情況，切實(shí)有效應(yīng)對地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見并出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違紀(jì)違法線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報(bào)告整改情況。

　　今年是貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開局之年，面對新的形勢和任務(wù)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，在市委、市政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為推動樂昌高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)審計(jì)力量！

　　報(bào)告完畢，請予審議。