根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定和我局2019至2020年度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目安排，及《樂(lè)昌市審計(jì)局對(duì)樂(lè)昌市2019年提高敬老院保障水平進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的通知》（樂(lè)審?fù)╗2020]3號(hào)），我局派出審計(jì)組自2020年 1月20日至2月24日，對(duì)樂(lè)昌市2019年提高敬老院保障水平進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)的主要內(nèi)容是：農(nóng)村敬老院熱水供暖一體化設(shè)備試點(diǎn)工作完成情況、農(nóng)村居家養(yǎng)老服務(wù)站建設(shè)情況以及完善敬老院消防設(shè)施建設(shè)和消防器材配備情況。樂(lè)昌市民政局對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)組的責(zé)任是依法對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告。

    一、基本情況

    （一）農(nóng)村敬老院熱水供暖一體化設(shè)備試點(diǎn)項(xiàng)目的實(shí)施及完成情況。

    根據(jù)韶財(cái)社【2019】17號(hào)文的通知要求，韶關(guān)下達(dá)2019年省財(cái)政養(yǎng)老體系建設(shè)項(xiàng)目資金預(yù)算25萬(wàn)元，由樂(lè)昌市民政局統(tǒng)籌安排用于1至2間試點(diǎn)敬老院熱水供暖一體化設(shè)備的項(xiàng)目建設(shè)。通過(guò)詢價(jià)評(píng)比，由樂(lè)昌市志永暖通電器經(jīng)營(yíng)部實(shí)施長(zhǎng)來(lái)鎮(zhèn)和白石鎮(zhèn)敬老院熱水供暖一體化試點(diǎn)項(xiàng)目，中標(biāo)價(jià)247,906.79元（其中白石鎮(zhèn)敬老院的工程造價(jià)為104,937元，長(zhǎng)來(lái)鎮(zhèn)敬老院的工程造價(jià)為142,969.79元）。2019年6月3日簽訂服務(wù)合同， 2019年6月20日開(kāi)工，2019年8月5日竣工，2019年9月25日驗(yàn)收結(jié)算，合計(jì)支付工程款247,906.79元。

    (二) 農(nóng)村居家養(yǎng)老服務(wù)站建設(shè)情況

    根據(jù)韶財(cái)社【2019】17號(hào)文及樂(lè)彩社【2019】33號(hào)文，2019年上級(jí)下達(dá)資金280萬(wàn)元用于建設(shè)7個(gè)農(nóng)村養(yǎng)老服務(wù)“幸福計(jì)劃”項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目40萬(wàn)元，其中北鄉(xiāng)鎮(zhèn)茅坪村、大源鎮(zhèn)湖洞村、坪石鎮(zhèn)仁里村、黃圃鎮(zhèn)石溪村、云巖鎮(zhèn)開(kāi)封村為2019年省級(jí)財(cái)政養(yǎng)老體系建設(shè)項(xiàng)目資金，白石鎮(zhèn)三界圩村和秀水鎮(zhèn)大羅嶺村為2019年市級(jí)福彩公益金養(yǎng)老服務(wù)項(xiàng)目資金，居家養(yǎng)老服務(wù)站項(xiàng)目由當(dāng)?shù)厝嗣裾蛩诘卮逦瘯?huì)作為業(yè)主組織實(shí)施建設(shè)。

截止審計(jì)日7個(gè)居家養(yǎng)老服務(wù)站已基本完成建設(shè)并投入使用，除白石鎮(zhèn)三界圩村居家服務(wù)站，其他6個(gè)居家養(yǎng)老服務(wù)站已完成結(jié)算驗(yàn)收工作，合計(jì)支出2,465,896.07元。

    (三)完善敬老院消防設(shè)施建設(shè)和消防器材配備情況

    完善敬老院消防設(shè)施建設(shè)和消防器材配備項(xiàng)目由樂(lè)昌市政府投資建設(shè)項(xiàng)目代建管理局作為招標(biāo)人，委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)深圳錦州工程管理有限公司公開(kāi)招標(biāo)，中標(biāo)單位為廣東定源建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)價(jià)5,916,274.28元, 資金來(lái)源為樂(lè)昌本級(jí)安排資金（其中2019年安排400萬(wàn)元，其余資金安排在2020年）。工程內(nèi)容主要為樂(lè)昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)十六間敬老院消防整改及基礎(chǔ)設(shè)施維修項(xiàng)目施工，合同約定工期從2019年11月5日開(kāi)始，至2020年3月4日竣工完成，截止審計(jì)日合計(jì)支付4,000,000元,其中支付工程款3,904,691.31元、第一期監(jiān)理費(fèi)64,573.94元及預(yù)算編制費(fèi)30,734.75元。該項(xiàng)目已對(duì)全市16間敬老院完成安裝簡(jiǎn)易噴淋消防設(shè)備，問(wèn)題中未反映。

    根據(jù)樂(lè)昌市消防大隊(duì)關(guān)于敬老院辦理消防手續(xù)的復(fù)函，除去10間1998年9月以前建設(shè)使用且未發(fā)生改建、擴(kuò)建的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)及2間臨時(shí)敬老院（大源及坪石敬老院），仍有5間敬老院（五山鎮(zhèn)敬老院、云巖鎮(zhèn)敬老院、梅花鎮(zhèn)敬老院A棟、白石鎮(zhèn)敬老院、沙坪鎮(zhèn)敬老院）需要辦理消防審驗(yàn)及竣工驗(yàn)收備案手續(xù)，但由于歷史原因，以上5間敬老院缺乏建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑設(shè)計(jì)圖紙等資料，無(wú)法辦理消防審驗(yàn)及竣工驗(yàn)收備案手續(xù)。

    二、審計(jì)評(píng)價(jià)

    審計(jì)結(jié)果表明，為推進(jìn)提高敬老院保障水平工作，樂(lè)昌市民政局成立了農(nóng)村居家養(yǎng)老“幸福計(jì)劃”專項(xiàng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及樂(lè)昌市養(yǎng)老機(jī)構(gòu)消防安全領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)全市17家敬老院建立了消防安全生產(chǎn)隱患排查治理臺(tái)賬，并開(kāi)展了消防安全執(zhí)法檢查專項(xiàng)行動(dòng)等各項(xiàng)工作。農(nóng)村敬老院熱水供暖一體化設(shè)備試點(diǎn)項(xiàng)目已按照要求完成并投入使用，優(yōu)化了長(zhǎng)來(lái)鎮(zhèn)和白石鎮(zhèn)敬老院的生活環(huán)境；已開(kāi)展的七個(gè)居家養(yǎng)老服務(wù)站項(xiàng)目已基本完成了建設(shè)并投入使用。

    三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    1.已投入使用的居家服務(wù)站未辦理結(jié)算驗(yàn)收手續(xù)

    經(jīng)審計(jì)，白石三界圩村居家服務(wù)站已完成建設(shè)并投入使用，已支付設(shè)計(jì)費(fèi)、預(yù)算編制費(fèi)及設(shè)備配置費(fèi)合計(jì)77,891元，但尚未進(jìn)行工程結(jié)算驗(yàn)收。

    上述情況與《中華人民共和國(guó)建筑法》第六十一條 “建筑工程竣工經(jīng)驗(yàn)收合格后，方可交付使用；未經(jīng)驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格的，不得交付使用?！钡囊?guī)定不符。

    根據(jù)上述規(guī)定，樂(lè)昌市民政局應(yīng)盡快跟進(jìn)白石三界圩村居家服務(wù)站結(jié)算驗(yàn)收情況，保障居家服務(wù)站的使用安全。

    2.部分敬老院未辦理消防審驗(yàn)及消防備案手續(xù)

    根據(jù)樂(lè)昌市消防大隊(duì)關(guān)于敬老院辦理消防手續(xù)的復(fù)函，五山鎮(zhèn)敬老院、云巖鎮(zhèn)敬老院、梅花鎮(zhèn)敬老院A棟、白石鎮(zhèn)敬老院需要辦理消防審驗(yàn)手續(xù)，沙坪鎮(zhèn)敬老院需辦理消防備案手續(xù)，由于以上5家敬老院無(wú)房產(chǎn)證、國(guó)土規(guī)劃許可證等資料，至今未辦理消防審驗(yàn)及消防備案手續(xù)。

    上述情況與《中華人民共和國(guó)消防法》第十三條“依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行消防驗(yàn)收的建設(shè)工程，未經(jīng)消防驗(yàn)收或者消防驗(yàn)收不合格的，禁止投入使用”的規(guī)定不符。

根據(jù)上述規(guī)定，樂(lè)昌市民政局應(yīng)與各相關(guān)部門協(xié)調(diào)，盡快為5家敬老院辦理消防審驗(yàn)及消防備案手續(xù)。

    四、審計(jì)建議

    1.積極爭(zhēng)取上級(jí)部門及政府的支持，繼續(xù)推進(jìn)其余農(nóng)村敬老院熱水供暖一體化設(shè)備建設(shè)，為居住在敬老院的老人營(yíng)造更好的生活環(huán)境。

    2.農(nóng)村居家養(yǎng)老服務(wù)站由所在的鎮(zhèn)村自行管理和使用，運(yùn)作成本靠各方自籌，容易造成服務(wù)與管理跟不上的情況，建議爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金及發(fā)動(dòng)社會(huì)力量多方參與，為農(nóng)村居家養(yǎng)老服務(wù)提供可持續(xù)經(jīng)費(fèi)支持，形成“市、鎮(zhèn)、村為主，社會(huì)力量為補(bǔ)充”的良好運(yùn)營(yíng)模式。

    3.建議盡快與各相關(guān)部門協(xié)調(diào)，解決敬老院無(wú)法辦理消防審驗(yàn)及竣工驗(yàn)收備案手續(xù)的問(wèn)題。

對(duì)本次審計(jì)查出的問(wèn)題，樂(lè)昌市民政局應(yīng)組織落實(shí)審計(jì)整改工作，并在收到審計(jì)報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告樂(lè)昌市審計(jì)局（附上有關(guān)會(huì)計(jì)資料）。

    樂(lè)昌市民政局如果對(duì)本報(bào)告有異議的，可以自收到本報(bào)告之日起30日內(nèi)向樂(lè)昌市審計(jì)局申訴；對(duì)樂(lè)昌市審計(jì)局復(fù)查決定仍有異議的，可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向韶關(guān)市審計(jì)局申請(qǐng)復(fù)核。

樂(lè)昌市審計(jì)局

2020年2月28日