樂昌市人大常委會：

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省地方預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，樂昌市審計(jì)局于2018年3月對樂昌市財政局組織2017年度縣級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行人大常委會會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，2017年度財政預(yù)算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。但在審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些問題，審計(jì)工作報告反映的問題，有關(guān)單位和部門按照審計(jì)整改工作的要求，認(rèn)真組織整改。截至2018年11月底，具體整改落實(shí)情況如下：

一、財政管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改落實(shí)情況：

（一）財政預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)

2017年市一般公共預(yù)算收入預(yù)算調(diào)整數(shù)361,979萬元，比年初預(yù)算數(shù)調(diào)增143,041萬元，一般公共預(yù)算支出預(yù)算調(diào)整數(shù)336,128萬元，比年初預(yù)算數(shù)調(diào)增117,190萬元，預(yù)算調(diào)整的數(shù)額較大、項(xiàng)目較多。原因是由于地方本級財力有限、上級一次性專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)移支付收入較大及受政策性因素影響，年初預(yù)算安排的收支與實(shí)際執(zhí)行的變化較大。

根據(jù)審計(jì)指出的問題，財政部門對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極予以整改，編制2019年預(yù)算時進(jìn)一步做好深入、細(xì)致的財政收支調(diào)查工作，科學(xué)分析，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性。力求準(zhǔn)確預(yù)測稅收、非稅、轉(zhuǎn)移支付收入，要求預(yù)算單位準(zhǔn)確測算單位基本支出需求，嚴(yán)把預(yù)算審核關(guān)，把預(yù)算做實(shí)、做細(xì)，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的法律意識。

（二）部分項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，致財政專項(xiàng)資金未能及時撥付，影響了財政資金使用效益

截止2017年末市財政歷年未安排使用的省市級補(bǔ)助資金合計(jì)33,028.62萬元，其中：2015年度資金3,232.96萬元，2016年度9,242.85萬元。以上資金未能撥付原因：一是已實(shí)施的項(xiàng)目按建設(shè)進(jìn)度撥款，二是項(xiàng)目未實(shí)施。

根據(jù)審計(jì)指出的問題，樂昌市財政局已進(jìn)行整改，一是按規(guī)定分兩批收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌安排9,393萬元；二是督促資金使用單位，加快建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)度，加快資金使用進(jìn)度。截止11月底，歷年上級補(bǔ)助資金指標(biāo)結(jié)余2,921萬元，其中2017年度指標(biāo)結(jié)余2,174萬元。

（三）市公共資產(chǎn)管理中心國有資產(chǎn)占用費(fèi)未應(yīng)收盡收

市公共資產(chǎn)管理中心存在部分租戶拖欠國有資產(chǎn)占用費(fèi)952.28萬元。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有3租戶截止2018年4月30日累計(jì)拖欠租金952.28萬元。  

根據(jù)審計(jì)指出的問題，市公共資產(chǎn)管理中心已多次對三家公司下達(dá)催繳通知書進(jìn)行追繳。截止到11月底，樂昌市森隆紡織有限公司繳交拖欠租金131.25萬元、樂昌雅仕發(fā)服裝有限公司繳交拖欠租金5.79萬元、樂昌市達(dá)盈染廠有限公司繳交拖欠租金2.21萬元，合計(jì)收回拖欠租金139.25萬元。

（四）市財政局及公共資產(chǎn)管理中心往來款項(xiàng)未及時清理

2017年末市財政局總預(yù)算會計(jì)賬反映借出款項(xiàng)余額中有23戶合計(jì)17,564萬元、其他應(yīng)收款余額中有3戶合計(jì)2,940萬元；財政專戶管理資金賬暫付款余額17戶合計(jì)770.80萬元、暫存款余額中有7戶合計(jì)17.35萬元；市公共資產(chǎn)管理中心賬其他應(yīng)收款余額中有29戶合計(jì)14,964.06萬元、其他應(yīng)付款余額中有7戶合計(jì)572.10萬元；以上合計(jì)36,828.31萬元均為三年以上長期掛賬額未及時清理。

根據(jù)審計(jì)指出的問題，樂昌市財政局及公共資產(chǎn)管理中心加強(qiáng)暫存暫付性款項(xiàng)管理，具體措施是：

一是加大消化“老欠”力度。對由于非政府行為形成的確需單位歸還的借款性質(zhì)、原由、現(xiàn)狀進(jìn)行分析，根據(jù)償還兌現(xiàn)的難易程度進(jìn)行分類，對不同性質(zhì)，不同特點(diǎn)的暫付款分類清理、區(qū)別對待，制定清收計(jì)劃，明確清收目標(biāo)。一方面積極向借款單位催收，向單位發(fā)出還款催繳通知書，督促單位自覺還款；另一方面對由于政府行為形成的需預(yù)算安排支出的借款，在認(rèn)真測算本級財力的基礎(chǔ)上，盡力壓縮支出，將出借資金逐年列支消化。

二是繼續(xù)規(guī)范出借行為，控制新增規(guī)模。作為財政部門來說，完全杜絕暫付款是不現(xiàn)實(shí)的，但是無限制地擴(kuò)大財政暫付款的規(guī)模也是不明智的，必須嚴(yán)格控制其規(guī)模，在年初預(yù)算沒有隱性赤字的前提下，將暫付款控制在合理的規(guī)模內(nèi)，盡可能避免對財政的基本運(yùn)行帶來影響。一方面明確借款對象為市本級預(yù)算單位，非預(yù)算單位原則上不能借用財政資金。另一方面嚴(yán)格控制財政出借資金規(guī)模，規(guī)范借款程序。財政資金出借嚴(yán)格實(shí)行“合同必簽”的審批流程，且須經(jīng)市人民政府批示后由財政國庫部門辦理。

三是狠抓增收節(jié)支，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。一方面大力做好促收工作，狠抓稅源培養(yǎng)和收入征管，增加市級可用財力。另一方面樹立過緊日子的思想，按照“量入為出”的理財理念，合理統(tǒng)籌資金使用，減少臨時性追加，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行剛性，加快支出進(jìn)度，壓縮財政結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。從開源和加快支出進(jìn)度兩個方面解決可能形成財政暫付款問題。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改落實(shí)情況

2017年度重點(diǎn)對市民政局、體育局、林業(yè)局、疾病預(yù)防控制中心等4個單位進(jìn)行了部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

市體育局應(yīng)納入預(yù)算管理的收支未納入預(yù)算

體育館是市體育局下屬事業(yè)單位， 2017年體育館場地租金收入15.92萬元，體育館支出14.12萬元（付臨時工工資、辦公水電、付稅費(fèi)、場館維修等），上述收支未納入預(yù)算管理。

根據(jù)審計(jì)指出的問題，市體育局在編制2019年部門預(yù)算時已將體育館收支納入預(yù)算管理范圍。

三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

對2017年落實(shí)國家和省市重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略方面

市科學(xué)技術(shù)局沒按規(guī)定時限提出結(jié)題驗(yàn)收申請。市科技網(wǎng)絡(luò)服務(wù)管理平臺建設(shè)項(xiàng)目由市科學(xué)技術(shù)局承擔(dān)建設(shè)，建設(shè)期限為2015年1月1日至2015年12月31日，截止2016年底應(yīng)完成結(jié)題驗(yàn)收但未提出結(jié)題驗(yàn)收申請。

根據(jù)審計(jì)指出的問題，截止2017年底，樂昌市科學(xué)技術(shù)局已提出申請驗(yàn)收。

（二）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金投入、管理和使用方面

韶關(guān)市財政沒有按計(jì)劃撥付配套資金：市第二人民醫(yī)院異地興建項(xiàng)目，根據(jù)廣東省衛(wèi)生計(jì)生委印發(fā)的實(shí)施方案，該項(xiàng)目省財政按總投資18,000萬元的 65%撥付資金(分三年撥付),剩余35%的資金6,300萬元由市縣兩級各承擔(dān)50%，截至2017年11月尚未收到市級配套資金。

截止2018年9月30日韶關(guān)市財政已下?lián)芘涮踪Y金810萬元。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）市2017年精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

重點(diǎn)關(guān)注了市精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)情況，建檔立卡貧困戶基本情況，扶貧資金籌集及使用情況，但是通過各級的檢查，發(fā)現(xiàn)扶貧領(lǐng)域仍存在一些問題：一是主要住房是C/D級的建檔立卡貧困戶中有17戶在2016年未實(shí)施農(nóng)村危房改造項(xiàng)目，卻列入了2016年脫貧人員名單。二是30名60歲以上建檔立卡貧困人員未享受城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。

根據(jù)審計(jì)指出的問題，對于建檔立卡貧困戶中有17戶在2016年未實(shí)施農(nóng)村危房改造項(xiàng)目，卻列入了2016年脫貧人員名單問題，經(jīng)住建部門核定，將該17戶納入2017年度危房改造計(jì)劃，目前已完成住房改造。

對于30名60歲以上建檔立卡貧困人員未享受城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險問題，已在2018年本級財政扶貧配套資金分配方案中安排資金，用于解決60歲以上未享受城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的建檔立卡貧困人員參保工作。

（二）市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園農(nóng)民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項(xiàng)目審計(jì)情況

重點(diǎn)對市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園農(nóng)民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項(xiàng)目在2016年9月至2017年9月資金籌集和投入情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會簽訂合同、驗(yàn)收報告存在日期空缺現(xiàn)象。監(jiān)理合同監(jiān)理人為深圳科宇工程顧問有限公司，監(jiān)理酬金92萬元，但相關(guān)服務(wù)期限在勘察、設(shè)計(jì)、保修等階段日期均為空缺，合同訂立時間、地點(diǎn)也沒填寫。建筑工程竣工驗(yàn)收報告 “工程驗(yàn)收結(jié)論及備注”所有參加驗(yàn)收的五個單位都蓋有公章，但只有建設(shè)單位簽有日期，其他四個單位均沒有簽署日期。

根據(jù)審計(jì)指出的問題，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會在今后實(shí)施的工程項(xiàng)目中將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定及時辦理好相關(guān)手續(xù)，認(rèn)真審核填寫好合同文件內(nèi)容。

（三）市公務(wù)用車制度改革審計(jì)調(diào)查情況

市審計(jì)局對2016年1月—2017年8月公務(wù)用車制度改革情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我市車改分步實(shí)施，按先市直行政機(jī)關(guān)、參公管理單位后各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的順序，分級分類進(jìn)行車改，車改工作已基本完成。尚未建立跨部門公務(wù)用車服務(wù)平臺，存在執(zhí)法執(zhí)勤車輛使用不規(guī)范問題。

  根據(jù)審計(jì)指出的問題，市車改辦參照中央和省韶做法，已明確由市機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心為公務(wù)用車管理部門，由其統(tǒng)籌做好我市公務(wù)用車服務(wù)平臺建設(shè)工作，并于2018年9月初完成了北斗車載定位系統(tǒng)的安裝工作，納入全省平臺的統(tǒng)一管理，于9月底開始運(yùn)行。存在的執(zhí)法執(zhí)勤車輛使用不規(guī)范問題已完成整改。

樂昌市審計(jì)局

2018年12月18日