根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條的規(guī)定和我局2019至2020年度審計計劃項目安排，及《樂昌市審計局對樂昌市2019年提高敬老院保障水平進行審計調(diào)查的通知》（樂審?fù)╗2020]3號），我局派出審計組自2020年 1月20日至2月24日，對樂昌市2019年提高敬老院保障水平進行了審計調(diào)查。審計的主要內(nèi)容是：農(nóng)村敬老院熱水供暖一體化設(shè)備試點工作完成情況、農(nóng)村居家養(yǎng)老服務(wù)站建設(shè)情況以及完善敬老院消防設(shè)施建設(shè)和消防器材配備情況。樂昌市民政局對其提供的與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。審計組的責(zé)任是依法對其提供的會計資料及其他證明材料進行審計并出具審計調(diào)查報告。

    一、基本情況

    （一）農(nóng)村敬老院熱水供暖一體化設(shè)備試點項目的實施及完成情況。

    根據(jù)韶財社【2019】17號文的通知要求，韶關(guān)下達2019年省財政養(yǎng)老體系建設(shè)項目資金預(yù)算25萬元，由樂昌市民政局統(tǒng)籌安排用于1至2間試點敬老院熱水供暖一體化設(shè)備的項目建設(shè)。通過詢價評比，由樂昌市志永暖通電器經(jīng)營部實施長來鎮(zhèn)和白石鎮(zhèn)敬老院熱水供暖一體化試點項目，中標(biāo)價247,906.79元（其中白石鎮(zhèn)敬老院的工程造價為104,937元，長來鎮(zhèn)敬老院的工程造價為142,969.79元）。2019年6月3日簽訂服務(wù)合同， 2019年6月20日開工，2019年8月5日竣工，2019年9月25日驗收結(jié)算，合計支付工程款247,906.79元。

    (二) 農(nóng)村居家養(yǎng)老服務(wù)站建設(shè)情況

    根據(jù)韶財社【2019】17號文及樂彩社【2019】33號文，2019年上級下達資金280萬元用于建設(shè)7個農(nóng)村養(yǎng)老服務(wù)“幸福計劃”項目，每個項目40萬元，其中北鄉(xiāng)鎮(zhèn)茅坪村、大源鎮(zhèn)湖洞村、坪石鎮(zhèn)仁里村、黃圃鎮(zhèn)石溪村、云巖鎮(zhèn)開封村為2019年省級財政養(yǎng)老體系建設(shè)項目資金，白石鎮(zhèn)三界圩村和秀水鎮(zhèn)大羅嶺村為2019年市級福彩公益金養(yǎng)老服務(wù)項目資金，居家養(yǎng)老服務(wù)站項目由當(dāng)?shù)厝嗣裾蛩诘卮逦瘯鳛闃I(yè)主組織實施建設(shè)。

截止審計日7個居家養(yǎng)老服務(wù)站已基本完成建設(shè)并投入使用，除白石鎮(zhèn)三界圩村居家服務(wù)站，其他6個居家養(yǎng)老服務(wù)站已完成結(jié)算驗收工作，合計支出2,465,896.07元。

    (三)完善敬老院消防設(shè)施建設(shè)和消防器材配備情況

    完善敬老院消防設(shè)施建設(shè)和消防器材配備項目由樂昌市政府投資建設(shè)項目代建管理局作為招標(biāo)人，委托招標(biāo)代理機構(gòu)深圳錦州工程管理有限公司公開招標(biāo)，中標(biāo)單位為廣東定源建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)價5,916,274.28元, 資金來源為樂昌本級安排資金（其中2019年安排400萬元，其余資金安排在2020年）。工程內(nèi)容主要為樂昌鄉(xiāng)鎮(zhèn)十六間敬老院消防整改及基礎(chǔ)設(shè)施維修項目施工，合同約定工期從2019年11月5日開始，至2020年3月4日竣工完成，截止審計日合計支付4,000,000元,其中支付工程款3,904,691.31元、第一期監(jiān)理費64,573.94元及預(yù)算編制費30,734.75元。該項目已對全市16間敬老院完成安裝簡易噴淋消防設(shè)備，問題中未反映。

    根據(jù)樂昌市消防大隊關(guān)于敬老院辦理消防手續(xù)的復(fù)函，除去10間1998年9月以前建設(shè)使用且未發(fā)生改建、擴建的養(yǎng)老機構(gòu)及2間臨時敬老院（大源及坪石敬老院），仍有5間敬老院（五山鎮(zhèn)敬老院、云巖鎮(zhèn)敬老院、梅花鎮(zhèn)敬老院A棟、白石鎮(zhèn)敬老院、沙坪鎮(zhèn)敬老院）需要辦理消防審驗及竣工驗收備案手續(xù)，但由于歷史原因，以上5間敬老院缺乏建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑設(shè)計圖紙等資料，無法辦理消防審驗及竣工驗收備案手續(xù)。

    二、審計評價

    審計結(jié)果表明，為推進提高敬老院保障水平工作，樂昌市民政局成立了農(nóng)村居家養(yǎng)老“幸福計劃”專項工作領(lǐng)導(dǎo)小組及樂昌市養(yǎng)老機構(gòu)消防安全領(lǐng)導(dǎo)小組，對全市17家敬老院建立了消防安全生產(chǎn)隱患排查治理臺賬，并開展了消防安全執(zhí)法檢查專項行動等各項工作。農(nóng)村敬老院熱水供暖一體化設(shè)備試點項目已按照要求完成并投入使用，優(yōu)化了長來鎮(zhèn)和白石鎮(zhèn)敬老院的生活環(huán)境；已開展的七個居家養(yǎng)老服務(wù)站項目已基本完成了建設(shè)并投入使用。

    三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    1.已投入使用的居家服務(wù)站未辦理結(jié)算驗收手續(xù)

    經(jīng)審計，白石三界圩村居家服務(wù)站已完成建設(shè)并投入使用，已支付設(shè)計費、預(yù)算編制費及設(shè)備配置費合計77,891元，但尚未進行工程結(jié)算驗收。

    上述情況與《中華人民共和國建筑法》第六十一條 “建筑工程竣工經(jīng)驗收合格后，方可交付使用；未經(jīng)驗收或者驗收不合格的，不得交付使用?！钡囊?guī)定不符。

    根據(jù)上述規(guī)定，樂昌市民政局應(yīng)盡快跟進白石三界圩村居家服務(wù)站結(jié)算驗收情況，保障居家服務(wù)站的使用安全。

    2.部分敬老院未辦理消防審驗及消防備案手續(xù)

    根據(jù)樂昌市消防大隊關(guān)于敬老院辦理消防手續(xù)的復(fù)函，五山鎮(zhèn)敬老院、云巖鎮(zhèn)敬老院、梅花鎮(zhèn)敬老院A棟、白石鎮(zhèn)敬老院需要辦理消防審驗手續(xù)，沙坪鎮(zhèn)敬老院需辦理消防備案手續(xù)，由于以上5家敬老院無房產(chǎn)證、國土規(guī)劃許可證等資料，至今未辦理消防審驗及消防備案手續(xù)。

    上述情況與《中華人民共和國消防法》第十三條“依法應(yīng)當(dāng)進行消防驗收的建設(shè)工程，未經(jīng)消防驗收或者消防驗收不合格的，禁止投入使用”的規(guī)定不符。

根據(jù)上述規(guī)定，樂昌市民政局應(yīng)與各相關(guān)部門協(xié)調(diào)，盡快為5家敬老院辦理消防審驗及消防備案手續(xù)。

    四、審計建議

    1.積極爭取上級部門及政府的支持，繼續(xù)推進其余農(nóng)村敬老院熱水供暖一體化設(shè)備建設(shè)，為居住在敬老院的老人營造更好的生活環(huán)境。

    2.農(nóng)村居家養(yǎng)老服務(wù)站由所在的鎮(zhèn)村自行管理和使用，運作成本靠各方自籌，容易造成服務(wù)與管理跟不上的情況，建議爭取上級財政補助資金及發(fā)動社會力量多方參與，為農(nóng)村居家養(yǎng)老服務(wù)提供可持續(xù)經(jīng)費支持，形成“市、鎮(zhèn)、村為主，社會力量為補充”的良好運營模式。

    3.建議盡快與各相關(guān)部門協(xié)調(diào)，解決敬老院無法辦理消防審驗及竣工驗收備案手續(xù)的問題。

對本次審計查出的問題，樂昌市民政局應(yīng)組織落實審計整改工作，并在收到審計報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告樂昌市審計局（附上有關(guān)會計資料）。

    樂昌市民政局如果對本報告有異議的，可以自收到本報告之日起30日內(nèi)向樂昌市審計局申訴；對樂昌市審計局復(fù)查決定仍有異議的，可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向韶關(guān)市審計局申請復(fù)核。

樂昌市審計局

2020年2月28日