根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定和樂昌市審計(jì)局2020至2021審計(jì)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，我局派出審計(jì)組于2021年5月6日至6月4日，對樂昌市山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)試點(diǎn)工程項(xiàng)目資金管理使用和績效情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查了樂昌市2019-2020年5個(gè)生態(tài)保護(hù)修復(fù)工程項(xiàng)目實(shí)施情況（樂昌市石漠化治理實(shí)驗(yàn)示范區(qū)建設(shè)工程、樂昌市石漠化治理實(shí)驗(yàn)示范區(qū)建設(shè)工程<二期>2個(gè)項(xiàng)目由韶關(guān)市審計(jì)局直接實(shí)施審計(jì)），檢查了樂昌市云巖廢砷區(qū)污染源綜合整治項(xiàng)目、廣東省樂昌市長來羅村硫鐵礦礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)工程、樂昌市鉛鋅礦礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)工程3個(gè)工程項(xiàng)目的進(jìn)展情況。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)單位的支持和配合，審計(jì)工作進(jìn)展順利?，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告如下：

   一、基本情況

    （一）組織架構(gòu)設(shè)立情況

    2019年5月31日，樂昌市成立了由市委書記、市長任組長、3名副市長任副組長的山水林田湖草生態(tài)修復(fù)工程領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各成員單位職責(zé)和工作要求。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（以下簡稱市修復(fù)辦），負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)樂昌市山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)試點(diǎn)工程工作。2020年4月，樂昌市成立6個(gè)山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)項(xiàng)目工作專班，指定專人跟進(jìn)。

    （二）項(xiàng)目實(shí)施和績效情況

    截至2021年4月30日，樂昌市申報(bào)并經(jīng)批準(zhǔn)納入粵北山水林田湖草治理項(xiàng)目庫的項(xiàng)目共有10個(gè)（2019年2個(gè)、2020年5個(gè)、2021年3個(gè)），其中已完工3個(gè)，主體工程完工3個(gè)、正在施工4個(gè)，分別是：

    1.2019年樂昌市云巖廢砷礦區(qū)污染源綜合整治項(xiàng)目（一期）：建設(shè)單位：樂昌市云巖鎮(zhèn)政府。項(xiàng)目位于云巖鎮(zhèn)長塘村委會魏家村豬嶺背，2019年6月2日進(jìn)場施工，目前已完工，2020年12月17日通過縣級驗(yàn)收。該項(xiàng)目通過固化穩(wěn)定化處理建設(shè)等措施，有效防止廢棄礦區(qū)砷礦污染進(jìn)一步擴(kuò)散，消除了對周邊水土、田地的繼續(xù)污染的風(fēng)險(xiǎn)，改善當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境及生活生產(chǎn)用水安全。

    2.樂昌市2020年度歷史遺留工礦廢棄地復(fù)墾利用項(xiàng)目：建設(shè)單位：樂昌市自然資源局。該項(xiàng)目位于五山鎮(zhèn)青嶺村江西排、河背和廊田鎮(zhèn)沙洲村白石嶺，實(shí)施規(guī)模為285.3畝，2020年5月進(jìn)場施工，目前主體工程已竣工。通過對廢棄礦區(qū)場地進(jìn)行土壤改良及生態(tài)恢復(fù)，增強(qiáng)了堆存物場地的水源涵養(yǎng)能力，消除了水土流失安全隱患。

    3.2020年樂昌市長來羅村硫鐵礦礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)工程：建設(shè)單位：樂昌市自然資源局。該項(xiàng)目位于樂昌市長來鎮(zhèn)羅村，治理面積232.8畝。2020年6月正式進(jìn)場施工，目前已竣工，通過了市級驗(yàn)收。項(xiàng)目采用清污分流、原位土壤改良、物理阻隔、客土等措施，有效控制了礦渣污染源，解決裸露礦渣、重金屬轉(zhuǎn)移進(jìn)入下游地表水或土壤問題，有效保護(hù)了武江河水質(zhì)安全及附近農(nóng)作物的安全。

    4.2020年樂昌市北鄉(xiāng)鎮(zhèn)楓樹下非采點(diǎn)礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理工程：建設(shè)單位：樂昌市自然資源局，負(fù)責(zé)實(shí)施治理恢復(fù)面積33.75畝。2020年8月進(jìn)場施工，已完成主體工程100%，2021年4月20日通過縣級驗(yàn)收。通過土地平整、客土、植物修復(fù)、排水工程等措施，有效改善周邊環(huán)境質(zhì)量，合理利用土地資源。

    5.2020年樂昌市鉛鋅礦礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)工程：建設(shè)單位：樂昌市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局。該項(xiàng)目位于樂昌市樂城街道西瓜地村，計(jì)劃實(shí)施規(guī)模259.18畝，其中重點(diǎn)治理區(qū)面積121.51畝，次重點(diǎn)治理區(qū)137.67畝。2020年9月完成招投標(biāo)，2020年10月正式進(jìn)場開工。主要建設(shè)內(nèi)容為采用場地平整、固化/穩(wěn)定法、客土法、植物修復(fù)法等多種生態(tài)修復(fù)技術(shù)聯(lián)合的方法治理礦山廢棄地，正在施工。

    6.2021年南嶺國家公園南水片區(qū)生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)保護(hù)修復(fù)工程—樂昌生物防火林帶建設(shè)工程：建設(shè)單位：樂昌市林業(yè)局。該項(xiàng)目擬在黃圃、三溪、梅花、沙坪、秀水等村鎮(zhèn)營建5,023.11畝生物防護(hù)林帶，已于2021年4月25日開工。

    7.2021年廣東省韶關(guān)市南嶺山區(qū)地質(zhì)災(zāi)害治理及生態(tài)修復(fù)工程-廣東省樂昌市五山鎮(zhèn)青嶺村江西排地質(zhì)災(zāi)害治理及生態(tài)修復(fù)工程：業(yè)主單位：樂昌市自然資源局。項(xiàng)目位于樂昌市五山鎮(zhèn)青嶺村，擬采用土石方工程、混凝土擋墻工程、排水系統(tǒng)工程、生態(tài)復(fù)綠工程等綜合治理地質(zhì)災(zāi)害，修復(fù)已破壞山體生態(tài)環(huán)境，已于2021年5月21日進(jìn)場開工。

    8.2021年武江支流樂昌段生態(tài)環(huán)境系統(tǒng)保護(hù)修復(fù)工程：

    （1）坪石、大源鎮(zhèn)武江水環(huán)境綜合整治。該項(xiàng)目在坪石、大源武江河沿岸73個(gè)自然村新建農(nóng)村污水處理設(shè)施及其配套收集管網(wǎng)。建設(shè)單位：大源鎮(zhèn)政府、坪石鎮(zhèn)政府。截止2021年5月30日已開工。   

    （2）廣東省樂昌市樂昌峽庫區(qū)兩岸生態(tài)修復(fù)工程（一期）建設(shè)單位：樂昌市自然資源局。該項(xiàng)目在樂昌峽水利樞紐庫周沿岸，采用錨桿（索）、格構(gòu)梁、混凝土擋墻、生態(tài)復(fù)綠等工程措施對4處修復(fù)點(diǎn)進(jìn)行綜合治理，治理面積總約27,200㎡。截止2021年5月30日開工。

    二、審計(jì)調(diào)查評價(jià)意見

    審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，樂昌市積極貫徹落實(shí)十九大“樹立和踐行綠水青山就是金山銀山”新發(fā)展理念和習(xí)近平總書記山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)系列重要講話精神，高度重視山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)工作。樂昌市山水林田湖草生態(tài)修復(fù)工程領(lǐng)導(dǎo)小組圍繞國土空間規(guī)劃編制布局，結(jié)合樂昌實(shí)際，因地制宜，堅(jiān)持以生態(tài)建設(shè)為導(dǎo)向，積極推進(jìn)樂昌市山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)試點(diǎn)工程工作。

    樂昌市在政府常務(wù)會議上研究山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)試點(diǎn)工程工作計(jì)劃、遇到的問題，分析原因并提出解決措施。市領(lǐng)導(dǎo)每兩周到項(xiàng)目現(xiàn)場檢查工作落實(shí)情況。

    領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位能夠圍繞各自的工作職責(zé)、工程項(xiàng)目計(jì)劃和資金安排要求統(tǒng)籌組織相關(guān)工作，資金支付申請、審批程序及票據(jù)完整性等符合要求。

    但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，試點(diǎn)工程項(xiàng)目存在以下問題：未制定年度績效目標(biāo)任務(wù)和總體績效目標(biāo)任務(wù)、個(gè)別完工項(xiàng)目未達(dá)設(shè)計(jì)復(fù)綠效果、監(jiān)理公司履行監(jiān)理職責(zé)不到位、工程施工進(jìn)展緩慢等問題。

    三、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

    （一）試點(diǎn)工程項(xiàng)目績效目標(biāo)執(zhí)行方面

    1.未制定年度績效目標(biāo)任務(wù)和總體績效目標(biāo)任務(wù)。

    截止2021年4月底，樂昌市修復(fù)辦自2019年至2020年期間未按上級文件要求，每年3月31日前向韶關(guān)市修復(fù)辦申報(bào)制定的山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)試點(diǎn)工程項(xiàng)目年度績效目標(biāo)任務(wù)以及總體績效目標(biāo)任務(wù)，導(dǎo)致項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度情況、項(xiàng)目績效實(shí)現(xiàn)程度難以量化，不利于對項(xiàng)目執(zhí)行過程的監(jiān)督管理。

    上述做法不符合《韶關(guān)市山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)試點(diǎn)工程項(xiàng)目績效考評辦法（試行）》“第七條第（二）點(diǎn)制定年度績效目標(biāo)任務(wù)。各縣（市、區(qū)）政府和市直相關(guān)部門參照……實(shí)施方案的分工，制定年度績效目標(biāo)任務(wù)和總體績效目標(biāo)任務(wù)，……，年度績效目標(biāo)任務(wù)于每年3月31日前匯報(bào)市修復(fù)辦備案，總體績效目標(biāo)任務(wù)于最后一個(gè)年度同年度績效目標(biāo)任務(wù)一并報(bào)市修復(fù)辦備案”的規(guī)定。

    樂昌市修復(fù)辦應(yīng)嚴(yán)格按上級有關(guān)文件規(guī)定及時(shí)制定申報(bào)本地的項(xiàng)目年度績效目標(biāo)任務(wù)，使項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和績效達(dá)到量化指標(biāo)，以便對項(xiàng)目推進(jìn)工作更好監(jiān)督管理。

    2. 個(gè)別完工項(xiàng)目未達(dá)設(shè)計(jì)復(fù)綠效果

    云巖廢砷礦區(qū)污染綜合整治項(xiàng)目（一期）已完工。審計(jì)組現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目的人工濕地邊坡仍有部分土地未復(fù)綠；開挖區(qū)及回填區(qū)種植的部分植被已枯死，未達(dá)到復(fù)綠要求。

    上述做法不符合《樂昌市云巖廢砷礦區(qū)污染綜合整治項(xiàng)目（一期）設(shè)計(jì)說明書》“1.3.2整治內(nèi)容及工程量    （7）……在原場地上進(jìn)行平整、場地整理，敷設(shè)防滲結(jié)構(gòu)、客土回填并植樹植草等方式進(jìn)行初步生態(tài)恢復(fù)……”的規(guī)定。

    云巖鎮(zhèn)政府應(yīng)加強(qiáng)對工程質(zhì)量的監(jiān)管，督促施工單位嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)要求施工，達(dá)到復(fù)綠要求。

    （二）試點(diǎn)工程項(xiàng)目實(shí)施、管理方面

    1.監(jiān)理公司履行監(jiān)理職責(zé)不到位。

    （1）已核減的工程量在監(jiān)理總結(jié)報(bào)告中顯示已完成建設(shè)。2020年9月28日，項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位提請工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更并獲項(xiàng)目建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位和主管部門同意，設(shè)計(jì)變更書顯示核減工程量排水渠30米、緩沖池1個(gè)。2020年12月31日，項(xiàng)目監(jiān)理公司出具該項(xiàng)目的監(jiān)理總結(jié)報(bào)告，其中工程量清單顯示排水渠30米、緩沖池1個(gè)等工程量已完成建設(shè)。2021年5月21日，審計(jì)組前往樂昌市長來羅村流鐵礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)工程現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地勘察，勘察未見排水渠30米、緩沖池1個(gè)等工程量建設(shè)。

    （2）監(jiān)理日志日期早于開工令日期。工程開工令簽發(fā)日為2020年6月6日，第一篇監(jiān)理日志填表日期為2020年5月19日。

    上述做法不符合《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第三十六條"工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)以及有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件和建筑工程承包合同，代表建設(shè)單位對施工質(zhì)量實(shí)施監(jiān)理，并對施工質(zhì)量承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。"和第三十八條"監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求，采取旁站、巡視和平行檢驗(yàn)等形式，對建設(shè)工程實(shí)施監(jiān)理。"的規(guī)定。

    根據(jù)上述規(guī)定，樂昌市自然資源局應(yīng)督促項(xiàng)目監(jiān)理單位依法依規(guī)加強(qiáng)監(jiān)督管理，確保監(jiān)理總結(jié)報(bào)告記載事項(xiàng)與施工內(nèi)容及進(jìn)展一致。

    審計(jì)期間，項(xiàng)目監(jiān)理單位已整改，在監(jiān)理總結(jié)報(bào)告刪除核減的工程量排水渠30米、緩沖池1個(gè)相關(guān)內(nèi)容。

    2. 樂昌市石漠化綜合治理工程封山育林年限設(shè)定不科學(xué)，未嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)規(guī)程規(guī)定

    樂昌市石漠化綜合治理工程項(xiàng)目（第一期、第二期）根據(jù)可行性研究報(bào)告主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行封山育林小班作業(yè)設(shè)計(jì)，對不同石漠化程度（潛在、輕度、中度、重度）、不同地類（疏林地、有林地、灌木林地、未成林等）、不同封育類型（喬木型、喬灌型等）的小班，均統(tǒng)一實(shí)施2年的封山育林期，未嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)規(guī)程對不同封育類型、封育區(qū)域的封育年限規(guī)定。

    上述做法不符合《封山（沙）育林技術(shù)規(guī)程》（GB/T 15163-2018）封育年限有關(guān)亞熱帶區(qū)喬木型6～8年、喬灌型5～7年、灌草型2～4年的規(guī)定。

    樂昌市林業(yè)局應(yīng)結(jié)合不同石漠化程度和不同地類，科學(xué)設(shè)定封育年限，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)規(guī)程，確保封育措施發(fā)揮最大效益。

    （三）試點(diǎn)工程項(xiàng)目推進(jìn)方面

    樂昌市鉛鋅礦礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)工程施工進(jìn)展緩慢，未按期完工。

    2020年9月22日，市國資局與中標(biāo)單位簽訂《樂昌市鉛鋅礦礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)工程勘查設(shè)計(jì)、施工總承包合同（EPC）》。合同第五條約定施工工期為60天（包括完成工程的施工并通過竣工驗(yàn)收）。10月22日項(xiàng)目監(jiān)理單位簽發(fā)開工令。工程應(yīng)在2020年12月22日竣工并通過竣工驗(yàn)收。

    工程施工進(jìn)展緩慢原因：工程勘查設(shè)計(jì)不精準(zhǔn)，將本應(yīng)由污染企業(yè)—樂昌市銀星化工有限公司自行負(fù)責(zé)修復(fù)治理的污染地塊納入項(xiàng)目治理方案。該地塊的修復(fù)治理工程無法動工。

    上述做法不符合《中華人民共和國合同法》（中華人民共和國主席令第十五號）“第六十條 當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定全面履行自己的義務(wù)”及韶關(guān)市政府《關(guān)于研究全市山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)試點(diǎn)工程工作的會議紀(jì)要》（韶關(guān)市政府工作會議紀(jì)要〔2020〕75號）“一、各縣（市、區(qū)）政府要切實(shí)加強(qiáng)對試點(diǎn)工程工作的組織領(lǐng)導(dǎo)……確保中央專項(xiàng)資金實(shí)際支出率在2020年6月底前達(dá)到60%以上，在2020年9月底前達(dá)到100%”的規(guī)定。

樂昌市國資局應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定及上級會議精神，加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，嚴(yán)把時(shí)間關(guān)，加快推進(jìn)項(xiàng)目施工進(jìn)度，確保項(xiàng)目按時(shí)按量完成。

    四、審計(jì)建議

    （一）重視項(xiàng)目謀劃，合理統(tǒng)籌規(guī)劃，打造綜合品牌效應(yīng)示范項(xiàng)目。促進(jìn)生態(tài)環(huán)境治理改善、生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能提升，取得良好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

    （二）加強(qiáng)項(xiàng)目管理，切實(shí)發(fā)揮資金效益。各責(zé)任單位要對照項(xiàng)目績效目標(biāo)任務(wù)和時(shí)間，認(rèn)真按照工程施工合同的規(guī)范實(shí)施，壓實(shí)“五方”（勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、業(yè)主單位）責(zé)任，加強(qiáng)施工質(zhì)量監(jiān)督管理。加快工程建設(shè)和資金支出進(jìn)度，提高資金使用效率確保試點(diǎn)項(xiàng)目如期完成、資金發(fā)揮應(yīng)有效益。

    （三）加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目的培訓(xùn)和指導(dǎo)。扎實(shí)做好可研、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等工作。建設(shè)單位和業(yè)務(wù)主管部門要對建設(shè)內(nèi)容和進(jìn)度嚴(yán)格復(fù)核把關(guān)，提高建設(shè)質(zhì)量和效率。

樂昌市審計(jì)局

2021年6月18日